SPRAWDŹ | Aktualne Inwestycje Ancona Development

 

Ulga mieszkaniowa

 

 

W myśl obowiązującej ustawy o PIT każdy, kto sprzedaje nieruchomość, musi zapłacić zryczałtowany 19% podatek liczony od przychodu uzyskiwanego z odpłatnego zbycia mieszkania. Wyjątkiem jest sytuacja, w której podatnik sprzedaje nieruchomość po pięciu latach od jej zakupu. Okres ten liczy się od końca roku, w którym ten ją nabył. W przypadku wcześniejszej spłaty, aby uniknąć zapłacenia podatku, należy pozyskane środki przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe. Zgodnie z przepisami mamy na to 3 lata. Po tym okresie będziemy musieli uiścić należność fiskusowi.

 

Według art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za wydatki na cele mieszkaniowe uznaje się m.in.:

• zakup budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w nim, a także lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,

• nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego lub udziału w takim prawie;

• budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,

• rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego;

• spłatę kredytu hipotecznego wraz z odsetkami. W tym przypadku kredyt musi być zaciągnięty, przed dniem sprzedaży danej nieruchomości.

 

W październiku 2021 r. Ministerstwo Finansów wydało Interpretację ogólną, która doprecyzowuje i określa listę wydatków oraz warunki, jakie powinien spełnić nabywca nieruchomości, aby bez ryzyka skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z nią odliczenie przysługuje każdemu podatnikowi, który na własne potrzeby mieszkaniowe, kupi i zainstaluje m.in.:

• sprzęt AGD, np. piekarnik, kuchenkę gazową, elektryczną lub płytę indukcyjną oraz okap albo pochłaniacz;

• szafki, na których mocowane są umywalki;

• oświetlenie, w tym taśmy LED i punkty halogenowe;

• meble trwałe połączone z mieszkaniem np. szafy wnękowe.

 

Warto wiedzieć, że jeśli kwota pochodząca ze sprzedaży nieruchomości była wyższa, niż nabycia nowej, to powstałą różnicę możemy zaliczyć jako wydatek na remont. Jednak musimy pamiętać o udokumentowaniu wydatków.

 

 

Jak rozliczyć ulgę?

 

 

 Odliczenie zakupu mieszkania od podatku wykazuje się w deklaracji PIT-39, który składa się razem z PIT-36 oraz PIT-37. W zeznaniu należy wpisać:

• dochody uzyskane w danym roku podatkowym ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych;

• wartość należnego podatku od dochodu, który nie jest zwolniony z podatku dochodowego;

• dochody zwolnione z podatku na podstawie ulgi mieszkaniowej.

 

Ulga odsetkowa

 

Ulga odsetkowa przysługuje tym, którzy spłacają:

• kredyt mieszkaniowy;

• pożyczkę zaciągniętą na spłatę kredytu mieszkaniowego;

• pożyczkę zaciągniętą na spłatę kredytu zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego. 

 

Kredyt powinien zaspokajać własne potrzeby mieszkaniowe podatnika. Odliczeniu od dochodu podlegają tylko odsetki od części kredytu – do kwoty 325 990 zł.

 

Aby obliczyć kwotę przysługującej ulgi, należy limit w wysokości 325 990 zł podzielić przez całość zaciągniętego kredytu, następnie wynik pomnożyć przez sumę zapłaconych odsetek.

 

W związku z tym, że ulga odsetkowa została uchylona 1 stycznia 2007 r., mogą z niej skorzystać podatnicy w ramach tzw. praw nabytych. Zgodnie z przepisami przejściowymi odliczenie wydatków na spłatę odsetek, można dokonywać do czasu upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt podpisanej przed 1 stycznia 2007 r. z zastrzeżeniem, że okres ten nie może być dłuższy niż do dnia 31 grudnia 2027 r.

 

Odliczenia można dokonać na załączniku PIT-D składanego do rocznych zeznań podatkowych: PIT-37, PIT-36 lub w PIT-28. Jeżeli rozliczamy ulgę pierwszy raz oprócz załącznika PIT-D trzeba dołączyć wypełniony druk PIT-2K. Aby dokonać odliczenia, musimy wziąć z banku zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek.

 

Odliczenia odsetek nie przysługują osobom, które korzystały lub korzystają na zasadzie praw nabytych, z tzw. dużej ulgi budowlanej oraz ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej, a także tym, którzy odliczyli odsetki od kosztów uzyskania przychodów albo zostały one im zwrócone w jakiejkolwiek formie. Ponadto, nie odliczymy odsetek od kredytów:

• udzielonych ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego oraz kasy mieszkaniowej;

• zaciągniętych w celu usunięcia skutków klęsk żywiołowych;

• udzielonych na zasadach określonych w Ustawie z dnia 8 września 2006 roku o finansowym wsparciu rodzin w nabywaniu własnego mieszkania.

 

W przypadku jakichkolwiek odliczeń wszystkie dokumenty potwierdzające wydatki (rachunki i paragony imienne oraz faktury) musimy przechowywać przez 5 lat od końca roku, w którym złożyliśmy zeznanie podatkowe PIT.

Wróć do listy